Как проверить расчёт лизингодателя самостоятельно: инструкция и калькулятор

Из чего состоит расчёт и что понадобится

Расчёт устроен как сопоставление двух сумм. Согласно п. 3.2 и 3.3 Постановления Пленума ВАС РФ № 17, на стороне лизингодателя учитываются предоставленное финансирование, плата за это финансирование, убытки и иные санкции. На стороне лизингополучателя — все внесённые платежи за вычетом аванса и стоимость возвращённого предмета лизинга. Разница и составляет завершающую обязанность одной стороны в отношении другой.

Смысл конструкции задан п. 3.1: расторжение договора выкупного лизинга не должно влечь получение лизингодателем таких благ, которые поставили бы его в лучшее имущественное положение, чем то, в котором он находился бы при надлежащем исполнении договора. Проверка, по сути, отвечает на один вопрос: не оказалась ли лизинговая компания в выигрыше от расторжения.

Для работы понадобятся четыре документа:

Выписка по фактически внесённым платежам с датами.

Документы о реализации изъятого имущества: договор продажи, его дата и цена.

Если четвёртого документа нет, его следует письменно запросить у лизинговой компании. Отказ предоставить договор продажи сам по себе становится аргументом при последующем споре.

Финансирование и ставка платы за него

Это первые два шага, и второй из них даёт основной результат проверки.

Предоставленное финансирование считается просто: закупочная цена предмета лизинга за вычетом аванса. Аванс не теряется и не «сгорает», он уменьшает сумму, которую лизинговая компания вложила собственными средствами. При цене имущества 6 000 000 ₽ и авансе 20%, то есть 1 200 000 ₽, финансирование составит 4 800 000 ₽.

Формула ставки

Плата за финансирование определяется по п. 3.5 Постановления Пленума ВАС РФ № 17. Ставка в процентах годовых вычисляется так: из общего размера платежей по договору вычитается аванс и сумма предоставленного финансирования, результат делится на произведение суммы финансирования и срока договора в днях, после чего умножается на 365 и на 100.

Все четыре величины берутся из договора и графика: общий размер платежей, аванс, закупочная цена и срок. Никаких внешних данных не требуется.

Смысл формулы прост: она показывает, сколько лизинговая компания зарабатывает сверх возврата вложенных денег, и переводит эту величину в годовую ставку. Именно она затем применяется к фактическому периоду пользования финансированием.

Как вывести ставку из своего договора

Продолжим пример. Общий размер платежей по договору составляет 8 160 000 ₽, аванс 1 200 000 ₽, финансирование 4 800 000 ₽, срок договора 36 месяцев, то есть 1096 дней.

Разность составляет 8 160 000 минус 1 200 000 минус 4 800 000, то есть 2 160 000 ₽. Делим на 4 800 000, умноженные на 1096, умножаем на 365 и на 100. Получаем 14,99% годовых, округлённо 15%.

Эту цифру имеет смысл сопоставить с тем, что заявлено в расчёте лизингодателя. Расхождение означает, что применена не договорная ставка, а величина из внутренней методики компании. По наблюдению адвоката Сергея Авдошкина, который семь лет проработал в лизинговой компании, в большинстве случаев сальдо встречных обязательств лизингодатель считает по методике из своих внутренних регламентов, которая отличается от расчёта, рекомендованного п. 3.1 Постановления Пленума ВАС РФ № 17, и разница нередко достигает 30–50% от суммы требования.

Период начисления и стоимость имущества

Третий и четвёртый шаги касаются не ставок, а дат, и ошибки здесь встречаются чаще арифметических.

За какой период начисляется плата

Плата за финансирование начисляется за фактический период пользования им, а не за весь срок договора. Если договор был рассчитан на 36 месяцев, а расторгнут на восемнадцатом, плата считается за 18 месяцев.

Момент возврата финансирования определён в п. 17 Обзора судебной практики, утверждённого Президиумом ВС РФ 27.10.2021: по общему правилу он определяется по дню заключения договора продажи изъятого имущества, но не позднее истечения разумного срока, необходимого на реализацию. Ни дата изъятия, ни дата фактического поступления денег от покупателя этим моментом не являются.

Отдельно проверяется, не заложена ли в расчёт плата до конца срока договора. Условие, обязывающее лизингополучателя уплатить все платежи, причитавшиеся до окончания действия договора, несмотря на его расторжение и досрочный возврат финансирования, ничтожно (п. 26 Обзора ВС РФ). Логика в том, что иначе лизингополучатель платил бы за деньги, которые уже вернул.

По какой стоимости учитывается техника

Стоимость возвращённого имущества учитывается на вашей стороне, поэтому каждый рубль занижения увеличивает долг на тот же рубль. Здесь проверка начинается с одного вопроса: продавалось ли имущество через торги.

Если продажа прошла по результатам торгов, цена предполагается рыночной, и опровергать её придётся через нарушения процедуры (п. 19 Обзора ВС РФ). Если торги не проводились, а расхождение между ценой реализации и рыночной стоимостью существенное, бремя доказывания разумности и добросовестности возлагается уже на лизингодателя (п. 20 Обзора).

Проверяется и срок реализации. Непринятие разумных мер к скорейшей продаже при наличии спроса может служить основанием для определения стоимости по отчёту оценщика (п. 18 Обзора). В одном из дел суд признал неразумной продажу спустя 14 месяцев после изъятия, в другом срок в 12 месяцев был признан разумным, поскольку лизингодатель своевременно принимал меры, а сделка затянулась из-за отсутствия спроса.

Что в расчёт попадать не должно

Пятый шаг — проверка состава сумм. Три позиции исключаются по прямым разъяснениям.

Налоги, уплаченные лизингодателем в связи с продажей изъятого имущества, убытками лизинговой компании не являются и в расчёт не включаются (п. 22 Обзора ВС РФ). При надлежащем исполнении договора компания всё равно уплатила бы налоги с выручки в виде лизинговых платежей.

Суммы, в отношении которых уже имеются вступившие в законную силу судебные акты о взыскании по тому же договору, но фактически не уплаченные, исключаются из требований лизингодателя (п. 14 Обзора ВС РФ). Иначе получится двойное взыскание одной задолженности. Проверить наличие таких актов можно по картотеке арбитражных дел.

Убытки принимаются в разумных пределах и при документальном подтверждении. Расходы на изъятие, транспортировку и хранение, заявленные общей строкой без договоров и платёжных документов, суды исключают. Неустойка проверяется отдельно на соразмерность по ст. 333 ГК РФ, но снижается она только по заявлению должника и только в первой инстанции.

Полный пример: от договора до сальдо

Соберём всё вместе на сквозных цифрах.

Исходные данные: закупочная цена 6 000 000 ₽, аванс 1 200 000 ₽, финансирование 4 800 000 ₽, общий размер платежей по договору 8 160 000 ₽, срок 36 месяцев. Ставка по формуле п. 3.5 составляет 14,99% годовых. Договор расторгнут через 18 месяцев, за это время внесено платежей на 3 000 000 ₽ без учёта аванса. Плата за финансирование за 548 дней составляет 1 080 000 ₽. Начислены пени 400 000 ₽, расходы на изъятие и хранение 150 000 ₽. Техника реализована за 2 600 000 ₽ без проведения торгов.

Требования лизингодателя: 4 800 000 плюс 1 080 000 плюс 400 000 плюс 150 000, итого 6 430 000 ₽. Встречное предоставление: 3 000 000 плюс 2 600 000, итого 5 600 000 ₽. Сальдо составляет 830 000 ₽ в пользу лизинговой компании.

Теперь допустим, что судебная экспертиза определила рыночную стоимость техники на дату возврата в 3 900 000 ₽, а неустойка снижена до 120 000 ₽. Требования: 4 800 000 плюс 1 080 000 плюс 120 000 плюс 150 000, итого 6 150 000 ₽. Встречное предоставление: 3 000 000 плюс 3 900 000, итого 6 900 000 ₽. Сальдо составляет 750 000 ₽ в пользу лизингополучателя. Расхождение между двумя расчётами по одному договору — 1 580 000 ₽.

Подставить собственные цифры и получить предварительный результат можно в калькуляторе сальдо. Он выполняет ту же арифметику и показывает, в какую сторону складывается расчёт по вашему договору.

Рекомендация адвоката

Ситуация, которая повторяется: расчёт получен, сумма кажется завышенной, руководитель поручает бухгалтерии «проверить цифры». Бухгалтерия сверяет арифметику, расхождений не находит и делает вывод, что всё верно. Проблема в том, что арифметика в таких расчётах обычно безупречна, а расхождение возникает в методике: в ставке, взятой не из договора, и в периоде, растянутом до конца срока.

Правильная последовательность состоит из двух этапов. Сначала выводится ставка по формуле п. 3.5 из четырёх величин договора и сопоставляется с той, что применена в расчёте. Затем проверяются три даты: расторжения, изъятия и продажи имущества. Уже эти два действия показывают, есть ли предмет для спора, и занимают около получаса.

Причина именно такого порядка в том, что оба параметра проверяемы объективно, по документам, без оценочных суждений. Ставка либо соответствует формуле, либо нет. Период либо заканчивается моментом возврата финансирования по п. 17 Обзора ВС РФ, либо растянут дальше, а условие о плате до конца срока ничтожно по п. 26 того же Обзора. Спор о стоимости имущества сложнее и требует оценки, поэтому к нему переходят вторым шагом. Сроки на возражения при этом не бесконечны: общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ), причём по завершающему обязательству он исчисляется с момента реализации предмета лизинга (п. 23 Обзора ВС РФ), а претензионный порядок в арбитраже предполагает 30 календарных дней со дня направления претензии (ч. 5 ст. 4 АПК РФ).

Вопросы и ответы

Нормативные источники

• Постановление Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 № 17 «Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга»
• Обзор судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга), утверждённый Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021
• Гражданский кодекс РФ
• Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
• Арбитражный процессуальный кодекс РФ.